🏠 𝐕𝐞𝐫𝐛𝐢𝐥𝐥𝐢𝐠𝐭𝐞 Ü𝐛𝐞𝐫𝐥𝐚𝐬𝐬𝐮𝐧𝐠 𝐞𝐢𝐧𝐞𝐫 𝐖𝐨𝐡𝐧𝐮𝐧𝐠 – 𝐖𝐢𝐜𝐡𝐭𝐢𝐠𝐞 𝐇𝐢𝐧𝐰𝐞𝐢𝐬𝐞 𝐟ü𝐫 𝐕𝐞𝐫𝐦𝐢𝐞𝐭𝐞𝐫 ⚠️

Vermieten Sie eine Wohnung an Angehörige, wie z. B. Kinder, Eltern oder Geschwister, gibt es einige wichtige Aspekte zu beachten, damit das Mietverhältnis vom Finanzamt anerkannt wird. 📋💡

👉 𝐖𝐚𝐬 𝐢𝐬𝐭 𝐰𝐢𝐜𝐡𝐭𝐢𝐠?

Der Mietvertrag sollte den Bedingungen entsprechen, die auch unter Fremden üblich sind – inkl. regelmäßiger Mietzahlungen und Nebenkostenabrechnungen. Falls dies nicht der Fall ist, können Werbungskosten steuerlich nicht geltend gemacht werden. ❌💶

𝐖𝐚𝐬 𝐢𝐬𝐭 𝐝𝐢𝐞 𝐄𝐧𝐭𝐠𝐞𝐥𝐭𝐥𝐢𝐜𝐡𝐤𝐞𝐢𝐭𝐬𝐠𝐫𝐞𝐧𝐳𝐞?

💰 Die vereinbarte Miete muss mindestens 66 % der ortsüblichen Marktmiete betragen (§ 21 Abs. 2 Satz 2 EStG), damit der volle Werbungskostenabzug erhalten bleibt.

✅ 𝐁𝐞𝐢𝐬𝐩𝐢𝐞𝐥𝐞:

• 66 % oder mehr: Volle Anerkennung der Werbungskosten

• Zwischen 50 % und 66 %: Werbungskostenabzug ist möglich, wenn eine positive Totalüberschussprognose vorliegt

• Unter 50 %: Das Finanzamt stuft die Vermietung als „teilentgeltlich“ ein, was eine anteilige Kürzung der Werbungskosten zur Folge hat.

🔍 𝐖𝐚𝐬 𝐳ä𝐡𝐥𝐭 𝐳𝐮𝐫 𝐨𝐫𝐭𝐬ü𝐛𝐥𝐢𝐜𝐡𝐞𝐧 𝐌𝐢𝐞𝐭𝐞?

Die ortsübliche Marktmiete umfasst die Kaltmiete plus die umlagefähigen Kosten gemäß der Betriebskostenverordnung (Warmmiete).

💼 Auch bei der Vermietung an Fremde gilt diese Grenze, unabhängig davon, ob rechtliche oder tatsächliche Gründe eine Mieterhöhung verhindern.

🔄 𝐔𝐧𝐬𝐞𝐫 𝐓𝐢𝐩𝐩:

Überprüfen Sie regelmäßig bestehende Mietverhältnisse und passen Sie die Miete gegebenenfalls an, um steuerliche Nachteile zu vermeiden.